Chi phí trợ cấp ban đầu được ghi nhận là chi phí; việc ước tính lại trợ cấp có giá trị dương được ghi nhận là một khoản chi phí; và việc ước tính lại mức trợ cấp giảm xuống được ghi nhận là khoản giảm chi phí trực tiếp, không phải là doanh thu, lợi nhuận hoặc nguồn tài chính khác.
Có một khoản chi phí còn được gọi là trợ cấp ban đầu.