Những người tham gia đồng ý rằng mối quan hệ bất lợi giữa kiểm toán viên và ban quản lý sẽ không mang tính xây dựng vì sự hợp tác của ban quản lý là rất quan trọng đối với cả cuộc kiểm toán hữu hiệu và hiệu quả.
Tuy nhiên, những người tham gia cảm thấy rằng cần phải có một mức độ tôn trọng nghề nghiệp nhất định giữa các nhà quản lý và kiểm toán viên.