8.17 Khi kiểm toán viên kết luận, dựa trên bằng chứng thu thập được, rằng gian lận nghiêm trọng, hành vi bất hợp pháp hoặc hành vi không tuân thủ khác đã xảy ra hoặc có khả năng xảy ra, họ nên đưa thông tin liên quan vào báo cáo kiểm toán của mình.
Báo cáo kiểm toán phải bao gồm mọi thông tin liên quan liên quan đến gian lận, hành vi bất hợp pháp hoặc bất kỳ thông tin nào khác về việc không tuân thủ.