Bởi vì Chính phủ đã được giao phó và chịu trách nhiệm về các nguồn lực và trách nhiệm này nên chúng phải được ghi nhận trong các báo cáo tài chính của Chính phủ Liên bang và các đơn vị thành viên của nó.
Chính phủ không đồng ý rằng họ nên được ghi nhận trong báo cáo tài chính.