Nếu cả hai giá trị hợp lý đều không thể xác định được thì giá gốc của PP và E được mua là giá gốc được ghi nhận cho PP và E được hoàn trả sau khi trừ đi bất kỳ khoản khấu hao lũy kế hoặc hao mòn nào.
PP và E được mua và PP và E đầu hàng là khác nhau.