Nếu kiểm toán viên nhận thấy thông tin cụ thể cung cấp bằng chứng liên quan đến sự tồn tại của hành vi không tuân thủ có thể có ảnh hưởng gián tiếp trọng yếu đến báo cáo tài chính hoặc ảnh hưởng gián tiếp đáng kể đến nhu cầu dữ liệu tài chính khác để đạt được mục tiêu kiểm toán, kiểm toán viên phải áp dụng các thủ tục kiểm toán được chỉ đạo cụ thể. để xác định liệu hành vi không tuân thủ đó đã xảy ra hay có khả năng xảy ra hay không.
Kiểm toán viên phải xác định liệu hành vi không tuân thủ đã xảy ra hoặc có khả năng xảy ra trong khoảng thời gian nhất định hay không.