Mặc dù Enron có thể đã vi phạm yêu cầu 3 phần trăm này, nhưng mức 3 phần trăm dường như quá thấp trong một môi trường mà chúng ta nên tập trung vào nội dung kinh tế so với hình thức pháp lý trong kế toán và báo cáo cũng như các vấn đề chứng thực và đảm bảo.
Enron có thể đã cố tình bỏ qua yêu cầu 3% để che giấu lợi nhuận.