Kiểm soát nội bộ và tất cả các giao dịch cũng như các sự kiện quan trọng khác cần phải được ghi lại rõ ràng và phải có sẵn tài liệu để kiểm tra.
Các phương pháp thực hành tốt nhất quy định rằng tài liệu rõ ràng phải được lưu giữ liên quan đến hoạt động kiểm soát, giao dịch và các sự kiện quan trọng, nếu chỉ như một lá chắn trách nhiệm pháp lý trong trường hợp kiểm toán hoặc điều tra.