Thặng dư/thâm hụt tiền mặt không bao gồm thu nhập lãi từ tài sản quỹ ủy thác và chi phí lãi vay liên quan đến khoản vay giả định.
Một số chi phí lãi vay và thu nhập từ lãi không được tính vào thặng dư tiền mặt.