Để có thảo luận toàn diện hơn, hãy xem Ủy ban hỗn hợp về thuế, Luật hiện hành và bối cảnh về các quy định về thuế liên bang liên quan đến khuyến khích tiết kiệm hưu trí, chăm sóc sức khỏe và dài hạn, thuế bất động sản và quà tặng (JCX-29-99), ngày 15 tháng 6 năm 1999 .
Cuốn sách "Ủy ban hỗn hợp về thuế, luật hiện hành và bối cảnh về các quy định thuế liên bang liên quan đến khuyến khích tiết kiệm hưu trí, chăm sóc sức khỏe và dài hạn cũng như thuế bất động sản và quà tặng" có thêm thông tin về vấn đề này.