3 Những người tham gia cho rằng sự thiếu thay đổi này là do mô hình báo cáo tài chính chủ yếu được thúc đẩy bởi phía cung, đó là các kế toán viên, cơ quan quản lý, ban quản lý doanh nghiệp và ban giám đốc.
Những người tham gia nói rằng đã có rất nhiều thay đổi