Một quan điểm cũng được đưa ra là vai trò của kiểm toán viên nội bộ, đặc biệt là sự hợp tác và phối hợp của họ với kiểm toán viên bên ngoài và ban giám đốc, cần được cải thiện, điều này cuối cùng có thể cải thiện chất lượng báo cáo tài chính và kiểm toán bên ngoài.
Một điểm chưa được đưa ra đó là vai trò của kiểm toán nội bộ.