về lâu dài sẽ đòi hỏi phải có sự phối hợp hành động của nhiều bên, bao gồm cả những người thiết lập các chuẩn mực kế toán và kiểm toán, cơ quan quản lý, ban quản lý và ban giám đốc của các công ty đại chúng.
Những người thiết lập chuẩn mực kế toán và kiểm toán không được tham gia vào các bên thực hiện hành động.