luật và quy định nào có thể có ảnh hưởng trọng yếu và trực tiếp đến báo cáo tài chính, (2) thiết kế các thử nghiệm về tính tuân thủ luật pháp và các quy định, và (3) đánh giá kết quả của những thử nghiệm đó.
Họ thiết kế các bài kiểm tra về việc tuân thủ các quy định và sau đó áp dụng chúng cho các đơn vị nhỏ.