Nếu kiểm toán viên nhận thấy thông tin cụ thể cung cấp bằng chứng liên quan đến việc tồn tại hành vi không tuân thủ có thể ảnh hưởng quan trọng đến dữ liệu tài chính đối với mục tiêu kiểm toán hoặc có thể có ảnh hưởng gián tiếp trọng yếu đến báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải áp dụng các thủ tục kiểm toán cụ thể nhằm xác định liệu hành vi không tuân thủ đã xảy ra hay có khả năng xảy ra hay không.
Kiểm toán viên phát hiện ra những khác biệt đáng kể hoặc dấu hiệu cảnh báo phải tuân theo các thủ tục cụ thể để tìm hiểu xem liệu hành vi không tuân thủ có phải là một vấn đề hay không.