Người sử dụng báo cáo cần thông tin này để hiểu mục đích của cuộc kiểm toán và bản chất của công việc kiểm toán được thực hiện, để đưa ra góc nhìn về những gì được báo cáo và để hiểu mọi hạn chế đáng kể về mục tiêu, phạm vi hoặc phương pháp kiểm toán.
Cuộc kiểm toán được thực hiện là một cuộc điều tra mở rộng.