Kiểm toán pháp y, như được Hội đồng giải thích, sẽ yêu cầu kiểm toán viên thực hiện thay đổi thái độ về mức độ hoài nghi của họ và cho rằng khả năng xảy ra sự không trung thực ở các cấp quản lý khác nhau, bao gồm thông đồng, vượt quyền kiểm soát và làm giả tài liệu.
Hội đồng chưa bao giờ giải thích việc kiểm tra pháp lý đòi hỏi các kiểm toán viên phải thực hiện một ca làm việc.