5Chúng tôi đã báo cáo về vấn đề này trong tạp chí The Accounting Major Progress and Concerns (GAO/AIMD-96-98, Washington, D.C.: ngày 24 tháng 9 năm 1996).
Chúng tôi quyết định không viết về vấn đề này Tiến trình và mối quan tâm chính về kế toán.