Tuy nhiên, các giám đốc điều hành cấp cao tại các tổ chức hàng đầu nhận thấy rằng thông tin tài chính mà những người ra quyết định yêu cầu để đo lường và quản lý hiệu quả hoạt động đòi hỏi độ chính xác cao hơn và khả năng truy cập kịp thời hơn so với thông tin cần thiết để nhận được ý kiến ​​toàn phần về báo cáo tài chính của đơn vị.
Các nhà điều hành cấp cao phải chịu trách nhiệm trước những người ra quyết định.